保険による節税は利益の繰り延べになるだけでしょうか？
企業が思った以上に利益が出てしまい、決算末を迎えるスレスレで、「税負担を軽減しなくてはならない！」となった時に、一般的によく利用されるのが保険商品です。万が一の場合の死亡リスクにも備えられるので、本当の意味で保険導入は良いことだと思います。
「保険＝利益の繰り延べに過ぎない」は間違い
保険活用での素晴らしい手法はいくつかあるのですが、経営者や税理士の中には時々、「保険は嫌いだ」「保険なんて…」という方々がいらっしゃいます。保険が嫌いだと言う方々の大きな理由の1つに、下記の理由をよく耳にします。
「どうせ、保険に加入して簿外に含み資産を作っても、後になってその簿外含み資産（=含み益）を表面化した時に、それに対して税金がかかるでしょ。それなら節税とは言わず、利益の繰り延べになるだけだ」
しかし、ただの繰り延べだという意見に対して、一般的には下記のようなことで否定することができます。
- 税金をたくさん納めていても、税務署は将来に会社が苦しくなっても納めた税金を返してくれませんが、保険を活用して簿外に含み資産として持っておけば、何かあった場合にその含み益を活用して会社経営を立て直すことができますよ。社員の生活も抱えているのですから、充分な含み益を持ち、先々の見えないリスクに対して備えておくことが重要です。
- 資産の内部留保にもなりますが、保険ですので、万が一の場合の死亡保障も付いています。税金の節約と同時に役員&社員の生命リスクにも備えることになります。返戻率が何%だけの問題解決ではありません。
- 含み益を表面化させるときに、損金性のもの（生存退職金や大型修繕費）に当てることができれば、ただの繰り延べではなく、本当の節税になります。
「二つの大きなリスク（資金リスクと生命リスク）をカバーする保険」を超えた提案
上記のとおりで、生命保険を活用した含み資産形成（≒節税）は、将来の資金リスクの他に生命リスクという大きなリスクをカバーしているのです。なので、充分な体力を付けるまでは、まずは充分な備えを作ることが先決だと思います。単なる節税だけではなく、企業のリスク防衛なのです。しかし私たちは、上記の一般的な理由に加えてもっと奥の深い提案をしていきたいと考えています。では、どんな提案かと申しますと…
簿外にある含み資産を、数年後の希望する時期に表面化をした際に、その含み益に対して税金をかからないようなご提案をしていきたいのです。
このような提案ができれば、とても喜んでいただけます。その時に、利益に当てる損金性のもの（生存退職金など）を準備するという単純なことではありません。含み資産の表面化の時期に、課税が無くなることで、本当の税金の節約（=節税）になれると思います。合法的な範囲で、できる限りの支出を抑えて、内部留保を蓄えていくことが強い会社を作ることになります。解決法（ソリューション）を提供することで、皆さまのお力になれれば幸いです。
